Как подать налоговую декларацию в Беларуси – МНС о новшествах по крипте и сверхдоходам

Белорусские налоговые органы начинают принимать декларации от физических лиц с отчетами о доходах, полученных в 2025 году.

В Беларуси идет кампания по представлению налоговых деклараций, которые нужно подать до 31 марта, сказал начальник главного управления налогообложения физлиц МНС Андрей Ковалевский в ходе пресс-конференции.

По его словам, на основании декларации, представленной физическим лицом, ведомство произведет расчет и до 30 апреля направит уведомление на уплату налога. Его нужно покрыть не позднее 1 июня 2026 года.

Налоговая декларация от физлиц в Беларуси

Представитель МНС напомнил, что налоговые органы работают по принципу экстерриториальности, поэтому можно обращаться в любое из подразделений.

Оформить налоговую декларацию можно самостоятельно, скачав документ с сайта МНС, либо обратившись непосредственно в налоговый орган, либо направив по почте (датой подачи будет считаться день почтового направления). Также ее можно представить через личный кабинет плательщика на сайте МНС.

Андрей Ковалевский считает, что подача декларации через личный кабинет является самой удобной, потому что там уже внесены все персональные данные, а при необходимости их можно обновить через специальный регистр населения. Также там уже будет готов предварительный проект декларации, где будут внесены все поступившие из-за границы переводы.

«Извещение на уплату подоходного налога также поступит в личный кабинет. В личном кабинете есть функционал уплаты налогов», – уточнил он.

Кто относится к налоговым резидентам в Беларуси?

Представитель МНС обратил внимание, что декларацию должны представлять физические лица, которые признаются налоговыми резидентами и получили доходы за пределами Беларуси.

Резидентами считаются граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней календарного года. Доходами считаются заработная плата, вознаграждение, выигрыш в иностранных онлайн-казино, проценты по счетам в банках, доли в уставных фондах, денежный перевод – любой доход, полученный из-за пределов страны.

Андрей Ковалевский особо отметил, что переводы из-за границы имеют льготу, если их размер не превысил Br11516. В этом случае налог платить не нужно. Сбор уплачивается только с суммы, превышающей этот предел.

Переводы от близких родственников полностью освобождены от уплаты налогов.

Как платить налог с работы за границей?

В МНС также напомнили, что при уплате налогов при работе за границей они могут быть зачтены в Беларуси.

В случае если человек работал в России и с него удержали налоги по ставке 13%, то ему не нужно ничего доплачивать дома, а только представить документы, подтверждающие сам факт уплаты налогов.

Если он, допустим, работал в другом иностранном государстве и с него удержали подоходный налог по ставке 10%, то ему нужно будет доплатить 3% разницы. В любом случае плательщику нужно будет представлять документы от иностранного налогового органа, подтверждающие сам факт уплаты.

Как платить налог с квартиры и машины?

Налоговую декларацию должны будут подать белорусы, которые в течение календарного года продали больше одного автомобиля массой до 3,5 тонн или машину с массой выше этого предела или количеством посадочных мест больше восьми.

«При исчислении налога учитываются расходы, связанные с приобретением данного транспортного средства. Налог взымается не со всей цены продажи. Налоговая база уменьшается на сумму расходов. Например, автомобиль был приобретен за Br5 тыс., а продан за Br5200. Облагаться налогом будет только разница в Br200», – сказал Андрей Ковалевский.

По его словам, в налоговую нужно будет представить документы, подтверждающие сумму приобретения автомобиля. Также ведомство осовременивает расходы на приобретение. Для этого сумма переводится в доллары по курсу на дату приобретения и на дату продажи. Таким образом, будут определены расходы.

В Беларуси в настоящее время физлица освобождаются от уплаты налогов на недвижимое имущество, проданное в течение пяти лет (квартира, дом, гараж, машиноместо, участок).

Если в течение пяти лет проданы два однотипных объекта недвижимости, то со второй продажи нужно будет заплатить налог. Коммерческая недвижимость при продаже облагается налогами в любом случае. Здесь также учитываются расходы по аналогии с транспортными средствами.

Как уплачивается налог на сверхдоходы?

«В этом году во второй раз будут подавать декларации граждане, получающие так называемые сверхдоходы», – акцентировал внимание представитель МНС.

По его словам, данная норма введена в 2024 году. По итогам 2025 года должны задекларировать сверхдоходы те лица, чей заработок превысил Br220 тыс.

«Налоговый орган пересчитает сумму превышения по ставке 25% и зачтет тот налог, который был удержан в течение года с месяца, в котором возникла сумма превышения над Br220 тыс. Таким образом будет рассчитана доплата подоходного налога», – объяснил Андрей Ковалевский.

Как блогерам платить налоги в Беларуси?

Представитель МНС констатировал, что в налоговые органы поступает большое количество вопросов о том, как платить налоги блогерам.

По его словам, первый основной доход начинающего блогера – это донаты (безвозмездные пожертвования). В данном случае применяется льгота по подаркам. Поэтому декларацию нужно будет представить в случае, если сумма превысила Br11 516 рублей.

«Если блогер получает заказ на рекламную деятельность, размещает рекламу, все это осуществляется посредствам сети интернет, то в данном случае он применяет режим – налог на профессиональную деятельность. И эти доходы не входят повторно в обложение по подоходному налогу», – рассказал Андрей Ковалевский.

Блогерам в Беларуси для того, чтобы что-то рекламировать, нужно обязательно зарегистрироваться в реестре рекламораспространителей. В любом другом случае такая деятельность будет считаться незаконной.

Продажа блогером каких-либо вещей или продуктов под собственным брендом считается исключительно предпринимательской деятельностью и может вестись только при регистрации субъекта хозяйствования.

Как заплатить налог с криптовалюты?

«Рынок криптовалют постоянно динамично развивается. Многие следят за курсом биткоина и возникает соблазн где-то немного подзаработать», – предположил начальник главного управления налогообложения физлиц МНС.

По его словам, белорусское законодательство серьезным образом регулирует рынок криптовалют. Любое приобретение или обмен токенов, майнинг криптовалют должен осуществляться самостоятельно, без привлечения третьих лиц. Создание криптообменников в обход официальных криптовалютных бирж является незаконной деятельностью.

«Приобретать криптовалюту за наличные или безналичные деньги можно только у резидентов Парка высоких технологий. Также и отчуждать токены за наличные или безналичные деньги можно только у резидентов парка», – подчеркнул Андрей Ковалевский.

В Беларуси до 2025 года весь оборот криптовалют полностью освобождался от налогов. Теперь в Налоговом кодексе с прекращением действия льгот определен порядок налогообложения. Налоговые льготы сохраняются для операций с резидентами ПВТ или токенами, произведенными резидентами ПВТ.

При совершении операций с криптовалютами в разрешенных случаях с физлицами или на иностранных площадках нужно будет представить декларацию, а ставка налога со всего оборота составит 13%.